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北京亞太聯華四宗違規被警示 對長電科技資產核查不到位

2020-02-27 20:51:44 中國網財經

中國網財經2月27日訊 江蘇證監局近日發布了關于對北京亞太聯華資產評估有限公司(簡稱“北京亞太聯華”)及資產評估師康禹、李東峰采取出具警示函監管措施的決定。

江蘇證監局對北京亞太聯華執業的江蘇長電科技股份有限公司(以下簡稱長電科技;證券代碼:600584)2018年度商譽減值測試涉及的資產組預計未來現金流量現值的價值咨詢項目進行了檢查。經查,北京亞太聯華在執業過程中存在以下問題:

一、資產核查不到位

北京亞太聯華未對長電科技提供的相關數據和資料進行必要的核查驗證,咨詢報告中確定價值咨詢的范圍為星科金朋申報的經營性資產及負債,但將不屬于經營性的款項納入了資產組的范圍進行測算,導致資產組范圍認定不恰當。以上不符合《資產評估基本準則》第十五條以及《資產評估執業準則——資產評估程序》第十五條的規定。

二、現場調查不充分

在底稿中未見對納入價值咨詢范圍的主要資產進行監盤的記錄;未進行有效訪談,將監管部門要求會計師的自查說明作為評估師對會計師的訪談提綱,將會計師對監管部門的回復作為評估師的訪談內容,對公司人員的訪談沒有訪談人員信息與簽字、訪談地點等必要信息。以上不符合《資產評估執業準則——資產評估程序》第十二條的規定。

三、未執行必要程序

長電科技歷史毛利率不高且呈現下降趨勢,預測期毛利率快速上升,穩定期毛利率遠高于歷史實際,評估師對預測期毛利率的合理性沒有進行必要的分析、判斷,不符合《以財務報告為目的的評估指南》第五條的規定。

四、底稿記錄不清晰

底稿記錄存在疏漏,未清晰記錄估值計算過程,不符合《資產評估執業準則——資產評估檔案》第七條、第十一條的規定。

上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關規定。根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定,江蘇證監局決定對北京亞太聯華及康禹、李東峰采取出具警示函的行政監管措施。

《資產評估執業準則——資產評估程序》第十二條:執行資產評估業務,應當對評估對象進行現場調查,獲取評估業務需要的資料,了解評估對象現狀,關注評估對象法律權屬。

現場調查手段通常包括詢問、訪談、核對、監盤、勘查等。

資產評估專業人員可以根據重要性原則采用逐項或者抽樣的方式進行現場調查。

《資產評估執業準則——資產評估程序》第十五條:資產評估專業人員應當依法對資產評估活動中使用的資料進行核查驗證。核查驗證的方式通常包括觀察、詢問、書面審查、實地調查、查詢、函證、復核等。

《以財務報告為目的的評估指南》第五條:資產評估專業人員應當堅持獨立、客觀、公正的原則,勤勉盡責,保持應有的職業謹慎,獨立進行分析和估算并形成專業意見。

《資產評估執業準則——資產評估檔案》第七條:工作底稿應當真實完整、重點突出、記錄清晰。資產評估機構及其資產評估專業人員可以根據資產評估業務具體情況,合理確定工作底稿的繁簡程度。

《資產評估執業準則——資產評估檔案》第十一條:操作類工作底稿的內容因評估目的、評估對象和評估方法等不同而有所差異,通常包括以下內容:

(一)現場調查記錄與相關資料,通常包括:1.委托人或者其他相關當事人提供的資料,如:資產評估明細表,評估對象的權屬證明資料,與評估業務相關的歷史、預測、財務、審計等資料,以及相關說明、證明和承諾等;2.現場勘查記錄、書面詢問記錄、函證記錄等;3.其他相關資料。

(二)收集的評估資料,通常包括:市場調查及數據分析資料,詢價記錄,其他專家鑒定及專業人士報告,其他相關資料。

(三)評定估算過程記錄,通常包括:重要參數的選取和形成過程記錄,價值分析、計算、判斷過程記錄,評估結論形成過程記錄,與委托人或者其他相關當事人的溝通記錄,其他相關資料。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條:為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構,應當勤勉盡責、誠實守信,按照依法制定的業務規則、行業執業規范和道德準則發表專業意見,保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條:資產評估機構應當恪守職業道德,嚴格遵守評估準則或者其他評估規范,恰當選擇評估方法,評估中提出的假設條件應當符合實際情況,對評估對象所涉及交易、收入、支出、投資等業務的合法性、未來預測的可靠性取得充分證據,充分考慮未來各種可能性發生的概率及其影響,形成合理的評估結論。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條:為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構及其人員,違反《證券法》、行政法規和中國證監會的規定,由中國證監會依法采取責令改正、監管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監管措施;應當給予行政處罰的,中國證監會依法處罰。

以下為原文:

江蘇證監局關于對北京亞太聯華資產評估有限公司及資產評估師康禹、李東峰采取出具警示函監管措施的決定

北京亞太聯華資產評估有限公司及資產評估師康禹、李東峰:

根據《中華人民共和國證券法》的有關規定,我局對你們執業的江蘇長電科技股份有限公司(以下簡稱長電科技)2018年度商譽減值測試涉及的資產組預計未來現金流量現值的價值咨詢項目進行了檢查。經查,你們在執業過程中存在以下問題:

一、資產核查不到位

你們未對長電科技提供的相關數據和資料進行必要的核查驗證,咨詢報告中確定價值咨詢的范圍為星科金朋申報的經營性資產及負債,但將不屬于經營性的款項納入了資產組的范圍進行測算,導致資產組范圍認定不恰當。以上不符合《資產評估基本準則》第十五條以及《資產評估執業準則——資產評估程序》第十五條的規定。

二、現場調查不充分

在底稿中未見對納入價值咨詢范圍的主要資產進行監盤的記錄;未進行有效訪談,將監管部門要求會計師的自查說明作為評估師對會計師的訪談提綱,將會計師對監管部門的回復作為評估師的訪談內容,對公司人員的訪談沒有訪談人員信息與簽字、訪談地點等必要信息。以上不符合《資產評估執業準則——資產評估程序》第十二條的規定。

三、未執行必要程序

長電科技歷史毛利率不高且呈現下降趨勢,預測期毛利率快速上升,穩定期毛利率遠高于歷史實際,評估師對預測期毛利率的合理性沒有進行必要的分析、判斷,不符合《以財務報告為目的的評估指南》第五條的規定。

四、底稿記錄不清晰

底稿記錄存在疏漏,未清晰記錄估值計算過程,不符合《資產評估執業準則——資產評估檔案》第七條、第十一條的規定。

你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的相關規定。根據《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規定,我局決定對你們采取出具警示函的行政監管措施。你公司應嚴格遵守相關法律法規和《資產評估準則》的規定,加強內部管理,建立健全質量控制制度,確保評估執業質量。同時,督促相關資產評估師加強對證券期貨法律法規的學習,履行勤勉盡責義務。

如果對本監督管理措施不服,可在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請,也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間,上述監督管理措施不停止執行。

江蘇證監局

2020年2月21日

(責任編輯: 六六 )
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